Skatteeffekt av näringsbetingade andelar

Fråga:

Hej! Jag har ett helägt dotterbolag som har en minoritetsandel aktier, över 10 % dock, i en start upp som jag är verksam i. Startup bolaget är ett fåmansbolag. Hur ser det ut skattemässigt för mina aktier i startup-bolaget om jag säljer dessa med vinst? Jag köpte aktierna till nominellt värde och kommer sannolikt göra ett stort överskott när jag säljer aktierna. Vi ska lista eller börsnotera detta bolaget, hur kommer det påverka skattesituationen. I slutändan vill jag ju kunna ta ut vinsten privat genom utdelning i mitt helägda bolag, men vill undvika att jag får beskatta det som inkomst av tjänst enligt 3:12 reglerna med 30-55 % skatt.

Besvarad av:

Sandra Jona

Juridisk rådgivare

Sandra Jona är juridisk rådgivare som stöder nystartade och växande företag i frågor som rör företagsstrukturer, ägarförhållanden och incitamentsprogram. Hon leder Legalbuddys erbjudande och arbetar med Legal Tech-initiativ inom Legal Works-gruppen.

Visa profil

Hej!


Med tanke på att andelen aktier är stort, dvs mer än 10 %, är aktierna i startupbolaget är dessa sannolikt näringsbetingade i dagsläget för det ägande bolaget. Det innebär skattefrihet för vinst vid en försäljning. Om aktierna noteras kan de - antingen på grund av det stora innehavet, (mer än 10 % av rösterna) eller om det finns en vertikal integration - fortfarande vara näringsbetingade (se 24 kap 20 § inkomstskattelagen). Det krävs dock en viss innehavstid för detta, minst ett år från det ursprungliga förvärvet. En försäljning inom ett år efter ursprungligt förvärv - och med en notering i mellantiden - kommer alltså att innebära att det ägande bolaget får skatta för värdestegringen från noteringen och fram till försäljningen. Värdestegring under tiden som onoterat innehav är dock normalt skattefri för ägande bolag.

 

För att slippa 3:12-beskattning för utdelning till dig som privatperson från det ägande bolaget krävs antingen att utomståenderegeln är tillämplig. Utomståenderegeln innebär enkelt och kortfattat uttryckt att utdelningen beskattas som inkomst av kapital (lägre skatt än 3:12 reglerna) det under minst en femårsperiod funnits ett utomstående ägande om minst 30 % i det bolag i vilket du är verksam, eller att du lägger det bolaget i karens i fem år.


Behöver du hjälp med att utreda detta närmare och eventuellt strukturera ditt ägande för bästa skatteeffektivitet är du välkommen att boka tid hos oss för ett möte. Nedan ser du även ytterligare bra information inför en försäljning av ett företag.

[email protected] +46 76 307 24 98

Redo att ta kontroll över din juridik?

Starta en kostnadsfri provperiod idag eller boka en kostnadsfri coaching med en jurist. Du förbinder dig inte till något, och du öppnar dörren till smidigare, säkrare juridik.